Какова ответственность за обналичивание денег обанкротившейся фирмы?

Уголовная ответственность за обналичивание денежных средств через ООО

Какова ответственность за обналичивание денег обанкротившейся фирмы?

Любая коммерческая организация создается для получения прибыли. Но просто заработать прибыль — это еще не все: доход нужно выплатить учредителям.

Понятно, что собственники хотят получить денежные средства от своего бизнеса самым простым путем и с минимальными потерями. Но это вполне естественное желание иногда приводит их к конфликту с законом.

Рассмотрим, в каких случаях вывод денежных средств компании является нарушением, и какая ответственность за обналичку через ООО предусмотрена законодательством.

Легальные способы вывода средств организации

Классическим и абсолютно законным способом вывода средств является выплата дивидендов. Однако она связана с рядом условий, предусмотренных статьями 28 и 29 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»:

  1. Распределять прибыль с помощью дивидендов можно не чаще раза в квартал.
  2. Необходимо организовать собрание учредителей и оформить ряд документов.
  3. Организация должна соответствовать формальным критериям финансовой устойчивости по данным баланса, в том числе и после распределения прибыли.

Важно!

Не следует забывать и о налогообложении. Собственник должен заплатить с дивидендов 13% НДФЛ. А ведь организация уже заплатила налоги с полученной прибыли. С точки зрения владельца бизнеса — его доход облагается налогом дважды.

Есть, конечно, и другой легальный вариант. Учредитель может занять в компании руководящую позицию и выплачивать сам себе зарплату. В этом случае отпадают проблемы, связанные с периодичностью, оформлением документов и контролем финансовых показателей.

Но фискальная нагрузка никуда не девается. К подоходному налогу добавляются еще и страховые взносы, составляющие в сумме 30% от зарплаты. Правда, в этом случае всю сумму (зарплата плюс взносы) можно учесть в качестве расходов и уменьшить налоги самой организации.

Чтобы снизить налоговые платежи, бизнесмены нередко производят обналичивание денег и другими методами. Одни из них вызывают вопросы проверяющих, а другие — и вовсе незаконны.

Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы

Полулегальные схемы вывода средств: займы и подотчет

К полулегальным вариантам относится обналичка денег через ООО с использованием займа. Формально юридическое лицо имеет право выдать займ кому угодно, в том числе и своему учредителю.

При необходимости долг можно простить (ст. 415 ГК РФ). В таком случае тоже необходимо будет заплатить 13% НДФЛ с «прощенной» суммы. Кроме того, при выдаче займа под процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ начисляется НДФЛ с материальной выгоды по ставке 35%.

Обналичиванием через займ имеет смысл пользоваться в особых случаях, при единовременной потребности в деньгах. Регулярная выдача займов собственным учредителям несомненно привлечет внимание контролеров, особенно, если выдаваемые суммы превышают 600 тыс. руб.

Также иногда применяется вариант с обналичиванием через выдачу в подотчет. Денежные средства, выданные собственникам, затем оформляются в качестве командировочных, представительских и иных подобных расходов. Последствия здесь зависят от работы юридической и бухгалтерской службы, т.е. от корректного оформления подтверждающих документов.

Риски в этом случае связаны с возможной налоговой проверкой. Ответственные лица могут быть подвергнуты уголовному преследованию, если проверяющие докажут необоснованность тех или иных затрат, и общая недоимка по налогам превысит лимит, установленный статьей 199 УК РФ (5 млн. руб. в течение трех лет).

Нелегальная обналичка через фирмы-однодневки и наказание за нее

Полностью незаконной является схема с использованием так называемых фирм-однодневок.

В данном случае компания заключает с однодневкой фиктивный договор на поставку товаров, оказание услуг и т.п. Фактически же товар не поставляется, услуги не оказываются. Перечисленные по договору деньги однодневка затем обналичивает, используя для этого один из способов, рассмотренных выше. В итоге полученная наличность передаются организатору схемы за вычетом комиссионных за услуги.

Этот вариант может повлечь за собой наказание по целому ряду статей УК РФ:

  1. Статьи 199 «Уклонение от уплаты налогов» и 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента». Проверяющие исключают из затрат все расчеты по договорам с однодневками и доначисляют налоги.
  2. Статья 327 «Подделка документов». Так как совершаемые с однодневками сделки являются фиктивными, то оформляемые в этой связи документы считаются поддельными.
  3. Статья 171 «Незаконное предпринимательство». По этой статье привлекается руководитель «однодневки».
  4. Статья 172 «Незаконная банковская деятельность». Основания для ее применения к «однодневкам», не являющимся кредитными организациями, весьма спорны, однако проверяющие иногда пытаются сделать это.
  5. Статьи 174 и 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным путем».

Далее рассмотрим санкции по этим статьям и условия для их применения

Статья УКМинимальная сумма нарушения для применения, млн. руб.Максимальное наказание (при отягчающих обстоятельствах)штраф, тыс. руб.дисквалификация, летпринудительные работы, летлишение свободы, лет
199, 199.15,0до 500до 3до 5до 6
327до 80до 4до 4
1712,25до 500до 5до 5
1722,25до 1000до 5до 7
174, 174.11,5до 1000до 5до 5до 7

На практике речь в первую очередь идет об ответственности директора за обналичивание денег, т.к. именно руководитель компании подписывает документы и отвечает за деятельность организации. Иные лица (например, учредитель или главный бухгалтер) могут привлекаться, если доказана их вина: подстрекательство, соучастие и т.п.

Кто и как раскрывает незаконные схемы обналички

В первую очередь речь идет о налоговом контроле, проводимом специалистами ИФНС. Налоговики видят компанию, которой проверяемая организация регулярно перечисляет существенные суммы, и проводят ее встречную проверку. В итоге оказывается, что этот контрагент деятельности не ведет, налогов не платит и по месту регистрации — отсутствует. Здесь все понятно.

Но выездные проверки не назначаются просто так. Чтобы выбрать предприятие для такой проверки, инспекторы проводят мониторинг и выявляют подозрительные моменты в его деятельности.

К таковым относятся и связи с однодневками. Для анализа используется информация из предоставленной отчетности и различные базы данных.

В первую очередь это АСК «НДС3», в которой содержатся сведения обо всех сделках, облагаемых НДС.

Примером может служить дошедшее до Верховного Суда РФ дело ООО «Комплект-Сервис» (определение ВС РФ от 01.02.2018 № 304-КГ17-21566).

Суд указал, что предоставленные обществом документы не подтверждают реальность хозяйственных операций по ряду контрагентов.

Поэтому проведенное по итогам налоговой проверки исключение затрат по налогу на прибыль и вычетов по НДС в части расчетов с этими контрагентами является правомерным.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ugolovnaya-otvetstvennost-za-obnalichivanie-denezhnyh-sredstv-cherez-ooo/

Обналичивание денег Нисановами

Какова ответственность за обналичивание денег обанкротившейся фирмы?

Сажусь говорит в такси, разговорилась с водителем. В конце поездки таксист предлагает, не хочешь на обналичке заработать? Засомневалась, слово обналичка звучит как-то подозрительно. Идёшь в Сбербанк, пишешь заявление на дебетовую карту. Когда карту получишь, отдаёшь её с пин-кодом таксисту. За карточку получишь денежек. На этом вся работа закончилась, никакого криминала.

Обналичивание денег: Как обналичивают

Банки нередко сталкиваются со случаями, когда держатели карт обналичивают большие суммы денег и зарабатывают, например, на .

Но максимум, что кредитные организации могут с этим сделать, — изменить условия обслуживания карточек или приостановить по ним операции.

Начальник управления пластиковых карт ВТБ 24 Александр Бородкин рассказывает, что таких клиентов банк распознает персонально, детально проанализировав их поведение.

Схема обналичивания денег через ИП может быть как нелегальной, так и ему заработать, делая «левые» заказы по легализации чужих денег. . Сейчас она проходит тестирование в Москве и ещё нескольких регионах РФ.

По операциям для снятия наличных в банкоматах устанавливаются лимиты меньше, чем для безналичных расчётов картой.

Поэтому некоторые клиенты сдают в ломбард дорогой товар, а уже через несколько минут возвращаются, чтобы выкупить залог, рассчитавшись кредитной картой.

Операции по однодневной схеме с кредитными картами клиентами ломбардов совершаются неоднократно и в больших объемах — на сотни тысяч рублей.

На такую сумму в ломбард можно заложить несколько массивных золотых изделий или же украшение с крупными бриллиантами. Ломбард берет за однодневное пользование займом на порядок меньше, чем банки за снятие наличных средств с кредитной карты. Любому ломбарду столь короткий заем — 1—2 дня — невыгоден, средний срок займа — 30 дней.

Формальных поводов отказать в проведении такой операции у серьезных игроков рынка ломбардов нет. Закон о защите прав потребителей разрешает отказаться от использования карточных терминалов только предприятиям с годовой выручкой менее млн. Ломбарды надеются, что новая схема заинтересует Росфинмониторинг.

Фото из открытых источников В неподконтрольном Донецке меняется ситуация с обналичиванием денег. Об этом сообщают пользователи соцсетей. Теперь уже все известно, и это полный пипец! Под кого именно, мы узнаем очень скоро.

Москва). По итогам прошедшего года правоохранительные органы Суть обналичивания можно упрощенно описать как процесс Обслуживают процесс движения документов и денег курьеры и водители. .. просто дополнительный способ заработка определенными лицами или скрытое.

Повлияет ли долг по кредиту который невыплачивался 4 года на обналичивание денег с материнского капитала на покупку жилья. Кредит был взят в одном банке, а обналичивание денег будет проходить в другом банке.

Средства с материнского сертификата перейдут продавцу, Вы этих денежных средств и не увидите. В свою очередь не банк ни приставы не имеют права обращать взыскание по задолженности на средства материнского капитала.

Может ли повлиять кредитная история на обналичивание денег с материнского капитала в другом банке? Кредит брали в Хоум кредит банке, с года по года не платим. Обналичивание денег будет в другом банке, не в том где взяли кредит. Здравствуйте, на средства материнского капитала – как социальные выплаты – взыскание в счет исполнения долговых обязательств – не налагается.

Слышал много историй о подставных ИП для обналичивания денег фирм. Похожая ситуация, мой начальник на которого я работаю не официально а по устному согласию, предложил мне зарегистрировать свое ИП. Мы составим договор о оказании мною услуг для ООО, по которому я якобы буду что-то делать, но на самом деле так же продолжать работать на строительных объектах.

Какова ответственность за обналичивание денег обанкротившейся фирмы?

заработок в интернете по обналичиванию банковских карт – это мошенничество? Очень скрытные и подозрительные предложения можно встретить на различных ресурсах в интернете. Возможно вы, как и я уже видели темы на форумах где предлагают заняться обналичкой средств.

О том как происходит отмывание денег через обналичивание с банковской оставляете себе, – это и будет ВАШ, ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ заработок. Судебная защита чести достоинства. Москва. от руб.

Предложений помочь с”обналичкой” средств в интернете очень много. Дельцы предлагают жертве за скромный процент перечислить на карточку огромную сумму, которую”просто нужно передать заказчику”.

Эксперты рассказали, чем грозит”обналичка” для физических лиц и каким образом налоговая ловит участников схем по легализации денег.

Схема по выводу денег предприятий через счета физлиц используется фирмами для ухода от налогов — в первую очередь, от НДС и для получения”свободных денег” на откаты и взятки.

Механизмов”обналички” много, но основные сводятся к следующему: Обычно средства на карточку предлагают получить либо собственникам предприятия и приближенным к ним персонам, либо, что чаще бывает, посторонним лицам, которых элементарно подставляют под налоговые санкции. В качестве подставных лиц, как сообщили 1.

в региональном Управлении ФНС, часто выступают люди старше 50 лет, с небольшим доходом, живущие в сёлах и маленьких городах. Они часто даже не понимают, что, предоставив свою карту для перекачки огромных чужих сумм, рискуют превратиться в злостных неплательщиков подоходного налога с миллионными долгами перед бюджетом.

Понятно, что если деньги прошли через карточку подставного лица, то у этого человека нет средств, чтобы заплатить налог. Ведь суммы, снятые со счёта, он передал заказчику, а от него несопоставимы с символическим вознаграждением.

Но формально владелец карты всё равно считается лицом, получившим огромный доход, который подлежит налогообложению.

Во время выездных проверок на предприятия налоговики запрашивают информацию о движении денежных средств через банковские счета.

Особенно интересуются переводами на счета частных лиц, а дальше уже разбираются с ними.

Вакансии: обнал

Допустим, что Вы заработали свои первые деньги на кликах и теперь остаётся последний этап в получении средств, заработанных Вами в интернете.

Но как это сделать? Существуют множество способов обналичивания электронных денег, но в этой статье речь пойдёт о платёжной системе . Теперь давайте рассмотрим способы вывода денег поподробнее.

Часто ли Ваши родственники разговаривают по телефону? Я думаю, что часто, а значит, они успевают пополнять свой тающий баланс на телефоне.

заработать на обналичивании денег. Чем чревата обналичка. Девушка знакомая рассказывает. Сажусь говорит в такси, разговорилась с водителем.

Преступления Финансовые Хозяйственные Легализация доходов и обналичка денег Незаконное обналичивание денег через дебетовые и кредитные банковские карты Незаконное обналичивание денег через дебетовые и кредитные банковские карты Многие люди ищут способ легко и быстро заработать. Зная об этой человеческой слабости, мошенники нередко используют ее в корыстных целях.

Пожалуй, одним из наиболее распространенных на сегодняшний день способом заработка, предлагаемым в интернете, является обналичка чужих карт как способ отмывания незаконно полученных денег. Помимо того, что данная процедура в принципе незаконна, злоумышленники зарабатывают еще и на предоплате, которую взимают с доверчивых искателей быстрой наживы.

В результате, до обнала дело даже не доходит. Итак, давайте же разберемся, что такое обналичка денег физическим лицом через дебетовые карты, и какова ответственность за это. Особенности злодеяния Существует множество способов преступного обналичивания не только имеющихся средств в обход уплаты налога или в не положенных целях , например, через ИП и ООО , но и денег с чужих счетов.

Рассмотрим махинации с картами более подробно.

Шальные деньги. Чем опасна работа по обналичиванию банковских карт?

Обнальные схемы Как работают крупные игроки рынка обнала Все прекрасно понимают, что обналичивание денег требуется абсолютно всем фирмам. Соответственно есть и крупные обнальные центры, которые работают с дочками госкорпораций, крупным бизнесом. Как же они работают? До середины х абсолютное лидерство на рынке крупного обнала занимали банки.

Обналичивание денег ООО, нужен обнал, ищу обнальщика, обнал сервис, требуется обнал. заработок в сети. Купить готовое ООО, купить готовое ИП, купить ИП в Москве, продать готовое ООО, продам ООО.

О нас Какой заработок является греховным? Многие считают, что так как государственные законы не основаны на принципах ислама, то нет греховного в том, что они нарушаются, а конкретно, якобы является дозволенным обналичивание денежных средств. Расскажите еще, пожалуйста, о том, как человек должен поступать с деньгами, заработанными грехом?

То, что противоречит закону государства, попадает под понятие грех. Если человек не готов следовать установленным принципам и правилам, он должен покинуть эту территорию. Например, правила дорожного движения являются для всех обязательными.

Заработок на обналичке 2018

Источник: https://naza.onkarcher.ru/obnalichivanie-deneg-nisanovami/

Цб впервые рассказал о теневой обналичке в россии

Какова ответственность за обналичивание денег обанкротившейся фирмы?

В современной России теневая обналичка – это огромный рынок. В обществе свободной предпринимательской деятельности этим занимаются буквально все: индивидуальные предприниматели, чиновники, банкиры, компании различных секторов экономики. Так что сам факт публикации хоть какого-либо отчета по такой теневой деятельности – это уже шаг вперед для Банка России.

Однако сразу возникает вопрос: как стоит воспринимать эти данные? Мы столкнулись с признанием ошибок со стороны регулятора или же он, напротив, показывает успехи своей работы?

ЦБ нашел виновных

Департамент финансового мониторинга и валютного контроля ЦБ в отчете впервые прямо указал, какие сектора экономики лидируют по теневому обналу в первом полугодии 2018 года.

Абсолютными лидерами оказались строительный сектор с долей в 30% и оптово-розничная торговля – 33%. В торговле доли распределены на сектор, опять же, строительных и промышленных товаров (20%) и торговлю товарами народного потребления (13%), из чего и складываются 33%. Услуги, не считая логистических, составляют 21% рынка теневого обнала, логистика – еще 6%.

 Ranglen / Shutterstock.com

Лидерство строительного сектора вполне очевидно. В этой сфере к работам часто привлекаются мигранты, которые получают теневую зарплату.

Строительная отрасль также является одной из самых коррупционных – всевозможные завышения стоимости контрактов, цен на стройматериалы и других расходов.

Ведь заказчик зачастую не всегда имеет возможность проверить, сколько материала ушло при проведении тех или иных работ, а также действительно ли подрядчик приобрел высококачественные материалы.

Таким образом, подрядчик просто имеет практически не поддающуюся проверке возможность смухлевать и разницу в стоимости между дорогими и дешевыми материалами положить себе в карман, обналичив часть суммы контракта. Нередки примеры завышения объемов и стоимости работ.

Торговля также является одним из самых действенных способов обналичивания. Среди владельцев как оптовых, так и розничных точек встречаются лица, имеющие нелегальные или даже преступные доходы.

Эти средства вливаются в торговую точку и по документам проходят как суммы, на которые приобретаются партии товара, однако товар этот существует только на бумаге. Проверка документов ничего не дает, так как в них, как говорится, все чисто.

И главное, у правоохранительных органов нет оснований для того, чтобы провести рейд и установить, действительно ли точка работает прозрачно. Результат же один: «грязные» деньги становятся легальными.

Похожая ситуация складывается и с сектором услуг. Нередко услуги не имеют никакого материального воплощения – как, например, разработка дизайна, оказание консалтинговых услуг, консультационная или образовательная деятельность. Здесь встречается завышение стоимости услуг в разы, а то и в десятки раз.

Примечателен пример со сбежавшим позже в США экс-депутатом Ильей Пономаревым, который в 2011-2012 годах якобы оказал фонду «Сколково» услуги по чтению лекций и аналитике на сумму 750 тыс. долларов.

Эта сумма заинтересовала правоохранителей, вследствие чего и был выявлен сговор между Пономаревым и бывшим старшим вице-президентом фонда Алексеем Бельтюковым, который «заказал» депутату лекции на такую сумму.

На самом деле имело место банальное обналичивание средств фонда, а для прикрытия как раз заключались договоры с Пономаревым на чтение этих лекций за астрономические гонорары. 17 июля 2015 года Пономарев (кстати, единственный из всех депутатов, кто проал против воссоединения Крыма с Россией) был заочно арестован московским судом и объявлен в международный розыск.

Как работают схемы и при чем тут банки?

ЦБ в своем отчете почему-то не указал долю банковского сектора в обналичке и выводе при его помощи огромных сумм за рубеж. Между тем к описанным выше схемам следует смело добавить и банковские, ведь сотни миллиардов долларов утекли из нашей страны, будучи выведенными из банков или других кредитных организаций.

Наиболее распространенная схема, по которой работают многие предприниматели и банкиры, – создание фиктивного ИП, фирмы-однодневки или же привлечение к теневой сделке уже существующего «мусорного» ИП. Еще лучше, если такая фирма будет зарегистрирована в офшоре, что до сих пор дает относительно безопасный канал вывода денег.

VPales / Shutterstock.com

Такая фирма может обратиться к банку за кредитом на определенные цели; средства затем в банк не возвращаются, а оседают на счетах компании и выводятся оттуда в неизвестном направлении. Нередко и сами сотрудники банков имеют возможность подготовить необходимый пакет «оправдательных» документов, то есть фактически предоставляют предпринимателям услуги по обналичке через подставные фирмы.

В интернете можно встретить огромное количество статей с рекомендациями для предпринимателей на тему обналички. В них отмечается, что обналом занимаются почти все – для ухода от налогов, личного обогащения или вложений в свой бизнес.

Самая основная схема тут работает почти так же, как и у банков. На теневом рынке покупаются услуги фирмы-однодневки, которая, например, поставляет заказчику технику за круглую сумму.

По документам все чисто – поставка прошла, деньги выплачены. Однако на деле у фирмы-поставщика нет ни офиса, ни сотрудников, которым она якобы платит зарплаты, ни, собственно, техники.

В реальности же представитель этой фирмы просто передает заказчику обналиченные средства.

Попытка ЦБ самоустраниться

В ЦБ заявили, что регулятор ранее не имел возможности оценить рынок теневого обнала в России из-за слишком длинных цепочек платежей, которые имели от пяти до семи шагов между инициацией процесса и финальным выводом средств. За последние годы Центробанк якобы серьезно зачистил финансовый рынок, благодаря чему цепочка сократилась до трех звеньев. Это якобы и сделало возможным оценку объемов теневого обнала.

За последние четыре года, отметили в ЦБ, произошло снижение числа сомнительных операций. В 2015 году их объем достигал 600 млрд рублей, в 2017 году – 326 млрд, а в первом полугодии 2018 года сократился до 100 млрд рублей. За границу в первой половине 2018 года было выведено всего 35 млрд рублей, считает ЦБ.

Совершенно очевидно, что последняя цифра, мягко говоря, серьезно занижена. Достаточно вспомнить хотя бы олигарха Бориса Минца, который, как полагает регулятор, стоял за сделками между банками «Открытие», Бинбанком, Московским кредитным банком и Промсвязьбанком.

Бизнесмен сбежал из России от возможного преследования, купил престижный отель в Великобритании и обеспечил гражданством Мальты самого себя и членов своей семьи. Гражданство было выдано за инвестиции – 650 тыс. евро в качестве «входного билета» и вложения по 350 тыс. евро с каждого члена семьи в недвижимость.

Перед этим компания самого Минца – «О1 Груп финанс» – допустила дефолт по всем обязательствам и обанкротилась. Между тем у олигарха, как мы видим, было достаточно выведенных из России средств, чтобы обеспечить себе и своей семье безбедное существование за границей.

Борис Минц.   ID1974 / Shutterstock.com

Извечная проблема

В оправдание Центробанка можно сказать лишь, что реальных размеров рынка теневого обнала в России не знает никто, и установить их крайне сложно, если вообще возможно. В то же время ЦБ уже неоднократно попадался на саботаже противодействия обналичке и выводу капитала из России, за что его критиковали и на высоком уровне.

Так, председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко еще в 2017 году жестко прошлась по Банку России из-за дыры в 240 млрд рублей в капитале Внешпромбанка. Госпожа Матвиенко поинтересовалась, есть ли в ЦБ люди, ответственные за то, что проглядели образование этой дыры, и наказаны ли они. В ответ было сказано, что «идет служебное расследование», а ответственных лиц нет.

По оценке Матвиенко, ситуация очевидная. Банк за полгода вывел все активы, так как проверяющие «не заметили», что суммы, выводимые за рубеж фирмами-однодневками с капиталом 10 тыс. рублей, исчислялись десятками миллионов долларов.

Возвращаясь к более частным случаям обналички, которую проводят российские ИП и ООО, отметим, что само обналичивание средств не карается законом. Преступными, как правило, являются подделка документов для фирм-однодневок и ложные контракты. Полиция нередко ловит за руку зарвавшихся предпринимателей, однако рынок теневого обнала от этого не становится меньше.

Сейчас такой обнал подпадает под действие статьи 171 Уголовного кодекса  (Незаконная предпринимательская деятельность), а также статьи 172 (Незаконная банковская деятельность) и статьи 174 (Легализация, отмывание денежных средств).

ЦБ и бизнес резко увеличивают вывод капитала из России: контрольные цифры и факты

Проверки проводят ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы), банки, передающие информацию по движению средств налоговикам, таможенные органы и ОБЭП (отдел по борьбе с экономическими преступлениями).

Таким образом, силы для борьбы с обналом есть, а самой борьбы как будто и нет (не будем забывать последний отчет ЦБ, где указаны доли рынка). Банк России заявляет лишь о сокращении рынка, однако не говорит о методике расчета этих показателей.

Вероятно, последний отчет должен показать, что регулятор не бездействует, однако даже если содержащиеся в нем цифры правдивы, остается только гадать, сколько денег в реальности уже растворилось и продолжает растворяться в тени и уходит на зарубежные счета.

Источник: https://tsargrad.tv/articles/cb-vpervye-rasskazal-o-tenevoj-obnalichke-v-rossii_168513

Ответственность за фиктивное банкротство по УК РФ. Фиктивное банкротство: что это такое, как его выявить, кому и для чего оно нужно

Какова ответственность за обналичивание денег обанкротившейся фирмы?

Целью фиктивного банкротства является представление предприятия неплатежеспособным. Делается это для того, чтобы обмануть заимодавцев и присвоить их деньги или отсрочить платеж по задолженности.

Лидеры предприятия переводят свои финансовые средства на счета других организаций, которые зарегистрированы на друзей или родственников.

В итоге, кредиторы распределяют деньги, оставшиеся после упразднения предприятия.

Признаки фиктивного банкротства

Чтобы обнаружить фиктивное банкротство, достаточно определить, мог ли должник удовлетворить требования заимодавцев на период подачи заявления. О признаках нечестного ведения дел также могут свидетельствовать:

  • покупка требуемого товара по завышенной цене;
  • внесение ложной информации по задолженности;
  • попытка сокрытия части активов;
  • фальсификация доходов и расходов.

Ложную экономическую несостоятельность можно определить в ходе проверки всех активов и деятельности организации. Существует определенная последовательность действий:

  • определяется доподлинность представленной информации о платежеспособности ликвидата; уравнивается объем собственности обязательных платежей на время обращения в судебный орган;
  • исследуются доводы, которые привел должник в качестве обоснования своей несостоятельности;
  • рассчитывается сумма, которую предприятие заработало за продажу товара или услуг; исключаются лишь затраты на налог добавленной стоимости.

Фиктивное банкротство банка и физического лица

На основании статьи 197 УК РФ, физическое лицо может быть признано банкротом в двух случаях:

  • у гражданина имеется долг равный или превышающий 500 000 рублей;
  • период просроченного платежа более трех месяцев.

Необходимо предъявить свидетельство о доходах, а также о наличии или неимении недвижимости.

Фиктивное банкротство физического лица может быть признано в случае, когда гражданин представил ложную информацию о своих средствах. Т. е. если физическое лицо способно выплатить долг на дату подачи заявления в арбитражный суд, то его действия являются уголовно наказуемыми.

В случае, когда у какой-либо организации появляются проблемы с финансами, существует вероятность, что компания не сможет выплатить долги.

Банк или иное кредитное предприятие не может быть признано банкротом, если обнаружена фальсификация с целью получить отсрочку по платежам.

В результате нечестных действий, руководитель компании будет также привлечен к уголовной ответственности по статье 197 УК РФ.

Уголовная ответственность за фиктивное банкротство

Преступление такого рода предполагает ответственность, как уголовную, так и административную. Следует разобраться в чём различие между поддельным провалом и преднамеренным. Поскольку ответственность за преднамеренную несостоятельность в УК РФ крупнее.

Фальшивая несостоятельность — заведомо подставное публичное заявление о том, что гражданин больше не способен исполнить обязанность по уплате долгов.

Фиктивное банкротство ст 197 УК РФ

Управляющие учреждения умышленно делающие мнимое заявление о неспособности платить по счетам, должны быть готовы к соответствующему наказанию.
Фиктивное банкротство по статье 197 УК РФ заключается в трёх основных пунктах:

  • штраф в размере от 100 тысяч до 300 тысяч;
  • принудительные работы сроком до 5 лет;
  • либо тюремное заключение до 6 лет, включая штраф до 80 тысяч рублей.

Безусловно, степень наказания будет зависеть от размера убытка.

Наказание за фиктивное банкротство

Чтобы признать гражданина виновным и призвать к административной или уголовной ответственности, нужны веские причины. Необходимо привести доказательства, что он умышленно совершил правонарушения или преступления.

Если ущерб менее одного миллиона пятисот тысяч рублей, кредитор может привлечь должника к административной ответственности. Будет назначен штраф от 1 000 до 3 000 рублей.

Если общая сумма убытка превысит один миллион пятисот тысяч рублей, в этом случае правонарушителя ожидает УК РФ.

Преднамеренное банкротство ст 196 ук рф

Наглядно предлагаем изучить статью 196 УК РФ о преднамеренном банкротстве и сравнить со статьей 197 УК РФ о фиктивном банкротстве.

Административная ответственность за фиктивное банкротство

Она предусмотрена ч.1 ст. 14.12 КоАП РФ и наступает, если нет оснований для привлечения должника к уголовной ответственности. Это бывает, когда нет крупного ущерба, но есть признаки фиктивного банкротства.

Возможное наказание для граждан — штраф 1-3 тыс. рублей. Как видно, совсем немного. В этом случае главным последствием привлечения к административной ответственности является блокировка банкротства — процедура прекращается.

○ Законодательное регулирование

Вопросы банкротства регулируются ФЗ № 127 от 26 октября 2002 года «О несостоятельности (банкротстве)». В этом нормативном акте описывается процедура, признаки, а также права и обязанности заинтересованных лиц в случае признания фирмы банкротом.

В случае нарушений или выявления признаков фиктивного и преднамеренного банкротства вопрос будет регламентироваться Уголовным Кодексом РФ, а также Кодексом об административных правонарушениях.

Как доказать?

Что определить основные признаки умышленного банкротства, перечисленные выше:

  • осуществляется инвентаризация;
  • дополнительно назначается анализ материального положения юридического лица органами, имеющими соответствующие полномочия.

Задача определения характера банкротства – умышленное или непреднамеренное, лежит на арбитражном управляющем.

Проверка на наличие факта умышленной несостоятельности проводится в два этапа:

  1. Инвентаризация имущества, принадлежащего предприятию, в том числе активов, анализ платежной способности.
  2. Проверка правомерности сделок, совершенных компанией за последние три года, которые могли бы привести к несостоятельности юридического лица.

Какие признаки банкротства физического лица? Подробности тут.

Экспертиза

Экспертиза – одна из числа процедур, основанных для выявления преднамеренного банкротства.

Она проводится в отношении:

  • учредительных документов компании;
  • сведений, полученных из дебиторских ведомостей и от кредиторов;
  • отчетность главного бухгалтера за последний период;
  • выписки о наличии долгов;
  • налоговые декларации;
  • материалы работы ревизионных комиссий;
  • письменные итоги аудиторских проверок.

Аннулирование сделок

Экспертиза в отношении вышеперечисленных документов позволяет установить законность проведенных за последние годы сделок.

Если они не соответствуют требованиям современного рынка, то это может стать указанием на неблагонадежность юридического лица.

К таким сделкам относится продажа имущества должника за сумму, не равную его рыночной или инвентаризационной стоимости.

Более того, к числу оспариваемых сделок причисляются:

  1. Действия, связанные с выполнение обязательств по погашению задолженностей, вне зависимости от срока из возникновения.
  2. Указания или приказы, на основании которых увеличиваются материальные вознаграждения сотрудникам, работающим по найму.

Аннулированию подлежат сделки, осуществляемые третьими лицами, но затрагивающие материальное положение ИП или юридических лиц:

  • списание финансовых ресурсов со счета банкрота (исполнительные документы не являются исключением);
  • перечисление средств на счет кредитора, если они нарушают очередность погашения долгов;
  • отсутствие возврата имущества должника, переданного им в залог.

Что происходит с предприятием, если судом установлен факт отсутствия преднамеренного либо фиктивного банкротства

В случае, если судом не доказано, что был факт фиктивного либо преднамеренного банкротства, предприятие проходит несколько стадий оздоровления.

1.Наблюдение: на период этого этапа, который занимает от трех до четырех месяцев в ходе которого устанавливается уровень финансового состояния и реального состояние дел

2.Финансовое оздоровление: разрабатывается план по погашению долгов и их реструктуризации, который составляет арбитражный суд, на этой стадии все действия руководства согласовываются с кредиторами, этот процесс может затянуться на пару лет

3.Назначение внешнего управляющего: на этом этапе не назначаются штрафы и пени, управляющий назначается судом на срок не более полутора лет

4.Последний этап- признание банкротства конкурсным управляющим, здесь происходит погашение долгов по очереди кредиторов

Банкротство фирмы – очень долгий и сложный процесс. Но существует и упрощенная процедура, которая позволяет осуществить все необходимые процедуры в сжатые сроки и с минимальными финансовыми потерями.

Упрощенная процедура банкротства начинается с ликвидации юридического лица.

После внесения соответствующих записей в ЕГРЮЛ производится официальная публикация сообщения о ликвидации компании в печати.

Источник: https://urxpert.info/dolgi/otvetstvennost-za-fiktivnoe-bankrotstvo-po-uk-rf-fiktivnoe-bankrotstvo-chto-eto-takoe-kak-ego-vyyavit-komu-i-dlya-chego-ono-nuzhno.html

Ответственность за обналичку денег через ИП 2019

Какова ответственность за обналичивание денег обанкротившейся фирмы?

Не секрет, что компании достаточно часто используют ИП для обналичивания денежных средств: предприниматель, заплатив необходимые налоги, имеет право распоряжаться деньгами на своем счету по собственному усмотрению. Но фискалы не дремлют и имеют достаточно инструментов для обнаружения схем ухода от налогов.

Что грозит за обналичку через ИП, рассказываем ниже.

Что такое «обналичка»

Любая финансовая операция организации должна быть экономически оправдана и документально подтверждена. Это не просто правило — это требование закона.

Пример

В компании закончились канцтовары. Фирма заключает договор поставки с ИП, который выставляет счет и привозит необходимое. Здесь все ясно: деньги были потрачены на нужды бизнеса, без бумаги и ручек нормальная деятельность организации невозможна.

Формальным документооборот становится, если ИП выставил счет на оплату, а реальные ТМЦ не поставил и поставлять не собирается. Такую ситуацию, как правило, «организуют» сам директор компании и главбух.

Важно!

Обналичка — это проведение фиктивной сделки для получения «дешёвых» наличных денег и/или уменьшения налогооблагаемой базы, получения налоговой выгоды или иной корыстной цели. Реальных хозяйственных нужд и/или экономических (деловых) интересов у организации при проведении этой сделки нет.

Вышеприведенный случай привлечет внимание налоговиков, если компания будет регулярно закупать канцтовары на круглые суммы, пусть даже у разных ИП. Ведь сопоставить объем якобы расходуемой бумаги с закупаемой несложно. Особенно, если счет идет на значительные суммы в сравнении с оборотами бизнеса.

Как и зачем вычисляются схемы обнала

На самом деле налоговая инспекция ищет доказательства, что компания уклоняется от уплаты налогов. А обналичивание через ИП — лишь один из способов получения необоснованной налоговой выгоды.

Налоговые инспекторы анализируют хозяйственную деятельность юридического лица, в т.ч. и его сделки с контрагентами:

  • осуществляют камеральные и выездные проверки;
  • выявляют уменьшении налога на прибыль или единого упрощенного налога на операции, проведенные через ИП;
  • изучают налоговую отчетность;
  • запрашивают в банках сведения о движении денег через расчетные счета;
  • делают контрольные закупки;
  • допрашивают лица, так или иначе участвующих в деятельности фирмы и т.д.

В результате налогового расследования выстраивается определенная картина, нарушителя привлекают к ответственности, а неуплаченные налоги доначисляют.

Когда могут заподозрить в обналичке

ФНС делает вывод об уклонении от платежей в бюджет по совокупности факторов. Так, из анализа судебной практики виден примерный список случаев, когда налоговый инспектор может заподозрить в незаконной обналичке через ИП:

  • отсутствие у ИП других заказчиков, его сотрудничество только с конкретным ООО;
  • взаимозависимость учредителя (руководителя) организации с предпринимателем;
  • осуществление сделок по нерыночным ценам: значительно выше или ниже реальной рыночной стоимости товаров/работ/услуг;
  • невозможность ИП реально совершать указанные в договоре услуги (не закупались нужные материалы и т.п.), выполнение ИП услуги, не указанной в кодах ОКВЭД-2 и т.д.

Еще раз отметим, что отдельно взятый факт основанием для подозрения в недобросовестности налогоплательщика не является, каждая неясная ситуация рассматривается только в совокупности с другими обстоятельствами.

Пример судебного решения по делу, в котором был доказан уход от налогов через ИП

Налоговая доначислила ООО единый налог по УСН+пени+штрафы. Она доказала, что организация намеренно уменьшила налогооблагаемую базу, отнеся на расходы услуги ИП.

Руководитель ООО и ИП — одно лицо, причем в качестве ИП лицо реальную хозяйственную деятельность не ведет.

Первая, апелляционная и кассационная инстанции поддержали это решение (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 03.04.2018 года № Ф03-577/2018).

Как видно из приведенного примера, после выявления недоплаты налоговый орган начинает проводить расследование и искать факты обналичивания.

Как компаниям и ИП не попасть под «подозрительные» критерии Центробанка и избежать блокировки счета

Кто может «рассказать» ФНС об обнале через ИП

В борьбе против незаконной обналички участвует не только налоговая инспекция, которая бдит за полнотой и своевременности уплаты налогов, но и другие организации:

  1. Банки. Во исполнение Закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № 115-ФЗ кредитные организации отслеживают финансовые операции клиентов, оценивают их на предмет подозрительности.

    Если операция похожа на обнал, банк вправе приостановить операции по счету и запросить у клиента документы по подозрительным сделкам. Судебная практика подтверждает законность подобных действий.

Пример

Если кредитная организация заподозрила ООО в уклонении от уплаты НДС, у компании будут запрошены документы, подтверждающие факт уже произведенной уплаты или право НДС не уплачивать. Документы не предоставлены — счет заблокируют.

  1. Управление экономической безопасности и противодействия коррупции ГУ МВД — подразделение МВД, занимающееся борьбой с легализацией (отмыванием) денег, полученных преступным путем.
  2. Следственный комитет.
  3. Роструд — орган, защищающий трудовые права граждан.

Госорганы периодически проводят проверки, во время которых обнаруживают нарушения либо подозрительные операции. Кроме того, они реагируют на сообщения, поступающие от граждан.

Какая ответственность предусмотрена за обналичку денежных средств

Налоговая ответственность за обнал через ИП не предусмотрена. Но существует ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (статья 122 НК РФ), наказание за это правонарушение — штраф. Его платит юридическое лицо.

Административная ответственность за обналичивание денег через ИП выражается в виде грубого нарушения требований к бухгалтерскому учету (занижение сумм и налогов больше, чем на 10%, регистрация мнимой сделки и т.д.), в том числе бухгалтерской отчетности.

Согласно статье 15.11 КоАП:

  • на должностные лица (руководителя ООО, главного бухгалтера, если обязанность по ведению учета возложена на него) накладываются штрафы от 5000 до 10 000 рублей;
  • при повторном нарушении штрафы удваиваются, либо возможна дисквалификация на 1-2 года.

В соответствии со статьей 199 УК РФ уголовная ответственность за неуплату налогов наступает, если:

  • за 3 года сумма налогов начислена в размере от 5 миллионов рублей, а нарушитель не заплатил 25% и больше от этой суммы (крупный размер);
  • за 3 года начислено налогов на 15 миллионов рублей, а доля неуплаченных налогов — больше 50% (особо крупный размер).

В зависимости от тяжести преступления назначается наказание в виде штрафа, принудительных работ или лишения свободы.

Так можно или нет выводить деньги через ИП

Вывод денег из ООО через индивидуального предпринимателя в режиме «взял и обналичил, когда захотел» невозможен: это чревато налоговыми проверками с подозрениями в незаконных финансовых операциях и риском значительных доначислений.

У налоговиков достаточно механизмов, чтобы проверять компании и их контрагентов на предмет подозрительных операций. ФНС активно помогают банки, о чем мы рассказали в этом материале.

Так, специалисты нашей компании, приняв во внимание цели компании, оценив масштабы и риски для бизнеса, предлагают несколько концепций. Какой из них следовать, решает клиент. Он может быть уверен, что любой наш вариант соответствует действующему законодательству.

Если вы пока не уверены в необходимости налогового планирования, то на личной встрече наши эксперты готовы рассказать об уже реализованных проектах: с какими проблемами обратились клиенты, как удалось решить вопрос. Конечно, имена и названия компаний не раскрываются, но может среди озвученных ситуаций вы найдете свою «боль».

А еще напомним, что за неграмотное обналичивание денежных средств через ООО грозит уголовная ответственность.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/otvetstvennost-za-obnalichku-deneg-cherez-ip-2019/

Право-online
Добавить комментарий